财税2016 140号
税务总局关于财税140号文件怎么看
继36号文确立金融业营改增基本方案后，2016年12月21日及30日，财政部、国税总局发布了《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）（简称140号文）及其政策解读文件。文件在对36号文相关规定进行细化的同时，明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以管理人为纳税人，并从2016年5月1日起执行。虽然部分细则和操作方案尚未明确，但或对资管行业现有生态从增值税缴纳的角度有一定影响。 点评摘要 总的来说，140号文既是对36号文相关规定的补充，又是对资管行业增值税缴纳的明确规范： （1）明确了“保本收益”的定义，明确了保本需缴纳增值税、非保本不缴纳增值税； （2）明确了资管产品持有至到期不属于金融商品转让，不缴纳增值税； （3）将结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税的规定拓展至“一行三会”批准成立并经营金融保险业务的机构。 （4）140号文同时明确了“管理人”作为资管产品运营过程中应税行为的增值税缴纳人，并明确指出应税行为不仅包括管理人管理费，还包括资管产品投资过程中产生的应税行为。 结合140号文第1条、第4条，“合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益属于保本收益，保本收益须缴税、非保本收益不缴税”、“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”，这样的征税条款配合下： 1）避免了对非保本资管产品多层嵌套背景下对最终投资人的重复征税，即最终投资人购买非保本资管产品免税，但非保本资管产品的（最终）管理人作为纳税主体，承担缴纳增值税的责任。由于第4条中并未区分保本还是非保本，但第一条投资人投资保本的收益需按照“贷款服务”缴纳增值税，保本类资管产品或存在重复征收增值税的可能，有待进一步明确。 2）140号文的意图在于补增值税漏洞，投资人投资资管产品跟投资人自己投资债券、放贷等一样，均需穿透到底层资产，按照规定缴纳增值税（国债、央票、地方债、政金债等券种，以及同业存单、同业存款、回购等金融同业往来的持有利息收入，股票分红等，免缴增值税）。 3）对于资管产品而言，将根据底层资产不同的投资性质，如贷款服务（票息）、金融商品转让（资本利得）等，由管理人作为纳税主体缴纳增值税。实际中，预计管理人会将税赋一部分转嫁给最终投资人，当然具体看产品设计、合同以及投资人与管理人的约定；
银行理财产品的投资收益要交增值税吗
不需要。 根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条、第二条相关规定： 《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。 理财产品即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。 扩展资料： 购买银行理财产品注意事项： 1、要明确银行理财产品不是存款是有风险的：在打破刚性兑付的资产新规出台以后，银行的理财产品风险就是实实在在的。因此购买银行理财产品时一定要有风险意识。 2、要明确理财产品投资风险等级：银行理财的风险等级分为五级，分别是R1到R5， R1代表谨慎型投资者、R2代表稳健型投资者、R3是平衡型投资者、R4是进取型投资者、R5是激进型投资者。 3、根据投资风险等级投资相应等级的理财产品：根据投资风险等级明确自己的购买理财产品的目标和可能承受的风险损失程度，再根据结论购买相应风险等级的理财产品，切莫贪图高收益购买超出承受程度的高风险等级理财产品。 参考资料来源：百度百科-理财产品 参考资料来源：百度百科-投资收益 参考资料来源：百度百科-增值税 参考资料来源：百度百科-国家税务总局
公司理财收益要交增值税吗
公司购买理财的收益需要缴税. 理由具体如下: 1、站在企业的角度,企业认为企业购买理财产品是一种投资行为,在财务核算上通常将其视作短期或者长期投资.这样一来,取得投资收益时就可以只考虑缴纳企业所得税的问题,能够轻松回避缴纳流转税的问题. 2、税务人员认为,企业购买理财产品是一种市场经营行为. 通过银行购买理财商品,属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖,除了个人取得的收入暂时免征营业税之外,单位取得的收入税率为5%. 从2018年1月1日开始,对于理财产品的收益部分,均需收取增值税和附加税,税率分别是3%及0.264%. 对于非保本型的理财产品的利息收入,不用缴纳增值税.但对于具有保本收益型的理财产品的利息收入需要缴纳增值税.
餐饮服务业增值税率是6%，销售月饼是按17%还是6%纳税？
饮服务业增值税率是6%，销售月饼是按17%计算交纳增值税。
（1）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。
（2）电话费收入按11%的税率计税。
（3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。
（4）避孕药品和用具可免征增值税。应向主管国税机关办理备案，免税收入应分开核算，按规定进行申报，且不得开具专用发 票。
（5）接送客人取得的收入按11%的税率计税。
（6）停车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。该不动产在2016年4月30日前取得的，可选择简易办法按5%征收率计税。
（7）酒店送餐到房间的服务，按照6%的税率计税。
餐饮服务业增值税率是6%，销售月饼是按17%还是6%纳税
饮服务业增值税率是6%，销售月饼是按17%计算交纳增值税。 （1）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。 （2）电话费收入按11%的税率计税。 （3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。 （4）避孕药品和用具可免征增值税。应向主管国税机关办理备案，免税收入应分开核算，按规定进行申报，且不得开具专用发 票。 （5）接送客人取得的收入按11%的税率计税。 （6）停车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。该不动产在2016年4月30日前取得的，可选择简易办法按5%征收率计税。 （7）酒店送餐到房间的服务，按照6%的税率计税。